B2B vs etat 2026: ile naprawdę zostaje programiście?
Pięć form rozliczenia. Pięć różnych wyników. Różnica między najgorszym (skala podatkowa) a najlepszym (ryczałt 8,5%) przy fakturze 25 000 zł to ponad 55 000 zł rocznie na rękę. Do tego nikt nie liczy najważniejszego: luki ubezpieczeniowej w razie L4. Ten artykuł pokazuje jak to policzyć w 2 minuty.
Pięć ścieżek rozliczenia w Polsce 2026 - obok siebie
Senior programista rozważający formę rozliczenia ma pięć realnych opcji. Poniżej uproszczone porównanie dla faktury/brutto 25 000 zł miesięcznie, stawki 2026 zweryfikowane (Duży ZUS 1 926,76 zł, składka zdrowotna liniowy 4,9%, ryczałt zdrowotna progowa 498/830/1 495 zł, płaca minimalna 4 806 zł wg Dz.U. 2025 poz. 1242).
| Forma | Netto / rok | Różnica vs top |
|---|---|---|
| Ryczałt 8,5% (testerzy, DevOps) | ~253 000 zł | - |
| Ryczałt 12% (programiści) | ~243 000 zł | -10 000 zł |
| B2B liniowy 19% | ~225 000 zł | -28 000 zł |
| Etat UoP | ~210 000 zł | -43 000 zł |
| Skala podatkowa 12/32% | ~195 000 zł | -58 000 zł |
Liczby są uproszczone. Twoja realna sytuacja zależy od kosztów firmy, wieku, składki chorobowej i ewentualnego PPK. Dokładny wynik dla Twojej stawki liczy kalkulator ileb2b.marcinjaszcz.pl - pięć ścieżek w jednym miejscu, bez logowania, bez podawania maila.
Luka ubezpieczeniowa: czego nie pokazują inne kalkulatory
Większość dostępnych w sieci kalkulatorów pokazuje tylko netto po podatkach i ZUS. Pomijają jedno pytanie, które zmienia całą kalkulację: ile dostaniesz, gdy zachorujesz na sześć miesięcy?
Na etacie: 80% brutto przez pierwsze 33 dni z kasy pracodawcy, potem 80% zasiłku z ZUS liczonego od podstawy Twojej pensji. Na B2B: maksymalnie 3 902 zł miesięcznie z ZUS, niezależnie od stawki. Programista z fakturą 30 000 zł, który w optymistycznym scenariuszu choruje pół roku, generuje 156 000 zł luki w swoim dochodzie, jednocześnie nadal płacąc ZUS i koszty firmy.
Ta luka jest realnym kosztem formy B2B. Kalkulator ileb2b.marcinjaszcz.pl ma przełącznik dobrowolnej składki chorobowej, który pokazuje oba scenariusze. Warto to policzyć przed podjęciem decyzji.
IP Box 2026: dlaczego wypadł z gry dla solo programistów
Do końca 2025 roku ulga IP Box (5% podatku od dochodów z praw autorskich) była atrakcyjna dla programistów tworzących kod chroniony prawem autorskim. Od 2026 weszły nowe warunki kwalifikacyjne: ulga wymaga zatrudniania trzech pracowników na etacie przez 300 dni w roku kalendarzowym, albo na umowie zlecenie z wynagrodzeniem trzykrotności płacy minimalnej (około 24 500 zł/mies. łącznie).
Dla niezależnego programisty bez pracowników ulga jest praktycznie zablokowana. Dla małych firm programistycznych z 2-3 osobami koszt spełnienia warunków może przewyższyć oszczędność podatkową. Mój kalkulator nie zakłada IP Box - liczymy tylko realnie dostępne ścieżki dla senior programisty B2B bez zespołu.
Kiedy która forma się opłaca?
Krótki przewodnik decyzyjny na bazie moich rozmów z klientami z IT:
- Ryczałt 8,5% - dla testerów, DevOps, konsultantów, twórców treści. Klasyfikacja PKWiU decyduje. Jeśli Twoja rola to dopuszcza, często wygrywa o 20-30 tys. zł/rok.
- Ryczałt 12% - dla programistów (kod źródłowy). Najwyższa nadwyżka na rękę przy stawkach 15-30k, jeśli koszty firmy są niskie.
- B2B liniowy 19% - gdy masz realne koszty firmy powyżej 30-40 tys. rocznie (leasing, konferencje, licencje) albo gdy dochód przekracza 400k, a wejście na 32% próg skali podatkowej byłoby niekorzystne.
- Etat UoP - gdy cenisz siatkę bezpieczeństwa (L4, urlop, PPK) i realny dochód poniżej 15k brutto. Różnica na rękę jest niewielka, a bezpieczeństwo duże.
- Skala podatkowa 12/32% - rzadko optymalna dla programisty powyżej 20k. Ma sens przy bardzo wysokich kosztach firmy lub dochodzie poniżej 120 000 zł rocznie.
Policz w 2 minuty. Bez logowania.
5 ścieżek obok siebie, luka L4, przełącznik chorobowej, stawki 2026 zweryfikowane.
Uruchom kalkulator →Najczęstsze pytania
Która forma daje najwięcej na rękę w 2026?
Dla programisty z fakturą 25 000 zł ryczałt 12% daje ~243 tys. zł rocznie netto, ryczałt 8,5% (jeśli klasyfikacja PKWiU na to pozwala) ~253 tys. zł. B2B liniowy 19% to ~225 tys. zł, etat ~210 tys. zł, skala ~195 tys. zł.
Ryczałt 12% czy liniowy 19% dla programisty?
Ryczałt 12% liczy się od przychodu, bez odliczania kosztów. Przy niskich kosztach firmy (laptop, subskrypcje) zwykle wygrywa. Przy realnych kosztach powyżej 30-40 tys. rocznie liniowy 19% z odliczeniem może wyjść lepiej.
Ile wynosi maksymalny zasiłek ZUS dla JDG w 2026?
3 902 zł miesięcznie, niezależnie od stawki. Programista z fakturą 25k dostanie tyle samo co programista z fakturą 15k. Luka między dochodem a zasiłkiem to kwota do zabezpieczenia oszczędnościami lub polisą.
Co jeśli nie opłacam składki chorobowej na B2B?
Składka jest dobrowolna (138,47 zł/mies). Rezygnacja oznacza zasiłek ZUS = 0 zł przy chorobie. Luka równa się 100% Twojego dochodu. Oszczędność 1 660 zł rocznie vs ryzyko setek tysięcy.
Kiedy warto zostać na etacie zamiast przechodzić na B2B?
Przy dochodzie poniżej 15 tys. zł różnica na rękę jest niewielka, a siatka bezpieczeństwa etatowa (L4, urlop, PPK) duża. Powyżej 20 tys. różnica zaczyna sięgać 30-50 tys. rocznie, ale wymaga świadomego zabezpieczenia luki L4 polisą indywidualną.
Czy kalkulator uwzględnia IP Box 2026?
Nie. Od 2026 IP Box wymaga 3 pracowników (300 dni na etacie albo zlecenie z wynagrodzeniem 3× płaca minimalna). Dla solo freelancera ulga jest praktycznie zablokowana. Liczymy tylko realnie dostępne ścieżki.
Co dalej?
Jeśli po policzeniu wyniki Cię zaskoczą (a często tak jest, szczególnie przy porównaniu z tym, co liczyła księgowa), warto omówić to ze Strategiem Bezpieczeństwa Finansowego. 30 minut online, raport PDF, bez oferty sprzedażowej. Umów audyt strategiczny.
Powiązane artykuły: L4 na B2B: 3 902 zł z ZUS. Jak dostać 25 000? oraz Ubezpieczenie od utraty dochodu B2B.